מה הוא סעיף 125 ד ולמי הוא מיועד?
125 ד' מאפשר לגמלאים שנולדו לפני 1948 לקבל בחזרה כסף ששולם למס הכנסה על ריבית של תכנית חיסכון או פיקדון בבנק. במידה ואתם בני 75 (נכון ל-2023) ועדיין חוסכים עבורכם או עבור הדורות הבאים. הזכאים להטבה יכולים לחסוך בפקדונות וחסכונות נושאי תשואה וליהנות מפטור ממס רווחי הון על הרווחים. גובה המס המשולם על רווח בישראל עומד על 25% מהתשואה (מהרווח עצמו ללא הסכום שהחוסך השקיע מכיסו) ואת הפטור ניתן לנצל אחת לשנה.
תוכן עניינים
מי זכאי להטבה?
גמלאים אזרחי מדינת ישראל אשר נולדו לפני 1948 וחוסכים באפיקי השקעה המניבים תשואה.
במידה ויש ספק בנושא גיל הזכאות- נוסח החוק המקורי מציין שלזכאים מלאו 55 שנה ב 1.1.2003.
| סוג ההשקעה | האם ההשקעה עונה על הדרישות לסעיף 125 ד' |
| פיקדון בבנק | כן |
| פוליסת חיסכון | כן |
| קרנות IRA | לא |
| מסחר בבורסה לניירות ערך | לא |
| תעודות סל | לא |
| קרן נאמנות | לא |
| קופות גמל | לא |
תקרת הרווחים הפטורים ממס (בגינם ניתן לבקש החזר) עבור אדם יחיד עומדת על 13,800 ש"ח לשנה. עבור זוגות גמלאים ששניהם נולדו לפני 1948 התקרה עומדת על 16,920 ש"ח.
(המידע מעודכן לשנת 2023)
איך מממשים את ההטבה?
אופציה א' – פעם בשנה למשוך את הרווח מתחת לתקרה המותרת ללא תשלום מס וליהנות מהכסף.
אופציה ב' – מכירה רעיונית כלומר להתחשבן עם מס הכנסה על הנייר מבלי ליצור אירוע מס כך שיחשב כאילו משכתם את הכסף והפקדתם את כל הסכום חזרה לחיסכון ועתה הסכום פטור ממס. הפטור הוא לא רטרואקטיבי לכן יש לוודא כל שנה כי באמת בוצעה מכירה רעיונית לפני תום שנת המס ולהגיש את המסמכים למס הכנסה בעת המשיכה הפיזית כדי לקבל החזר מס.
מה היא פוליסת חיסכון?
ידועה גם בשם פוליסה פיננסית. פוליסת חיסכון היא חיסכון בחברת ביטוח שחלקה המוסכם מראש חשוף להשקעות וכך למעשה נצברת ריבית. החיסכון מוגדר כנזיל (ניתן למשוך את הכסף בכל זמן) וניתן לבחור את מסלול ההשקעה וכמו כן לעבור ממסלול למסלול מבלי ליצור אירוע מס. דמי הניהול יחסית זולים ולרוב נמוכים מ 2% לשנה.
למה להפקיד את הרווח בחזרה ולא פשוט ליהנות ממנו?
אנו כפורטל פיננסי עוסקים במקסום פוטנציאל הרווח וכאשר יש אופציה ליהנות מריבית דריבית (ריבית הנצברת מרווחי ריבית) שמעלה את סכום הצבירה ופוטנציאל הרווח, חבל לנו להפסיד.
שנית, כאשר הכסף חוזר לחיסכון הוא לא ימוסה עוד מאחר וכעת הוא נחשב כאילו יצא מכיסכם
ועם כל מה שנאמר אין לנו שום סיבה לשלול יציאה שנתית לחופשה או שדרוג רמת החיים עבור גמלאים מעל גיל 74.
חישוב לדוגמה:
אלון לוין בן 75 החליט להפקיד בפיקדון בנקאי 100 אלף ש"ח.
הפיקדון הניב תשואה (ריבית חיובית) בגובה 20% כלומר לאלון יש 120 אלף ש"ח.
אלון הרוויח 20 אלף ש"ח באותה שנה לכן אם אלון ימשוך את הכסף 13,800 ש"ח יהיו פטורים ממס והוא ישלם מס רק עבור 6,200 ש"ח כלומר 1,550 ש"ח במקום 5,000 ש"ח או שימשוך רק 13,800 ש"ח ויפקיד אותם חזרה בפיקדון כאילו מדובר בכסף רגיל שהיה לו. פדיון רעיוני חוסכת לו את הפעולה בפועל.
איך מחשבים כמה ניתן לחסוך בפועל מפטור ממס?
משקיע יחיד שנולד לפני 1948 יכול לקבל פטור ממס על רווחים בגובה 13,800 ש"ח לשנה לכן חישוב הרווח יהיה 3,450 ש"ח = 25% * 13,800 ש"ח.
עבור זוג 16,920 ש"ח לכן החישוב יהיה 4,230 ש"ח = 25% * 16,920 ש"ח.
האם ניתן ליהנות מהטבות תקנה 125ד' ותיקון 190 (9א)?
כן במידה ומעוניינים להשקיע בקופת גמל בהתאם לתיקון ל-190 שכנראה תעבור לדור הבא ניתן להפקיד בפיקדון או פוליסת חיסכון בהתאם לגובה הפטור ממס בסעיף 125 ד' ואת השארית בקופת גמל בהתאם לתיקון 190 עם מינוי מוטבים.
מה סעיף 125 ד' אומר?
בני/בנות 75 ויותר (בשנת 2023) יכולים ליהנות מפטור על מס שחל על ריבית שמקורה מפקדונות בבנק ופוליסות חיסכון.
כמה ניתן להרוויח אודות לסעיף 125 ד'?
3,450 ש"ח ליחיד או 4,230 ש"ח לזוג מגיל 75 ומעלה בשנת 2023.
מה גובה המס על רווחי הון?
25% מהרווח ללא סכום ההשקעה.
מה תקרת הרווח שהתקנה מאפשרת לקבל פטור ממס בגינו?
13,800 ש"ח בשנה עבור יחיד או 16,920 ש"ח עבור זוג בגיל המתאים לקבלת ההטבה.
תיקון 190 חסרונות
פטור על הכנסה משכירות בגיל פרישה
פטור ממס על הכנסה מהשכרת דירה למגורים לפנסיונר
ניכוי מריבית – בשל גיל
מס הכנסה על סכומים על פי הסכם עזבון בחיים
זיכוי ממס בעד החזקת קרוב במוסד
מה סעיף 9א לפקודת מס הכנסה אומר?
סעיף 125 ה (פטור לריבית מוטבת)
שלום שגיא,
אתה כותב בתחילת המאמר שמדובר במס של 25%, אך זהו המס שמשלמים על השקעות בבורסה…